تنفيذ مهمة التدقيق

قاعدة المهنة: لا رأي بلا دليل، ولا دليل بلا توثيق. فما لم يُكتب في أوراق العمل لا يمكن الدفاع عنه بعد ستة أشهر.

١ مراحل المهمة

٢ التخطيط: فهم قبل الفحص

• افهم النشاط: ماذا يفعل؟ وكيف يبدأ الإجراء وأين ينتهي؟ ومن يلمسه؟
• حدّد أهداف المهمة: ما الذي نريد التأكد منه بالضبط؟
• حدّد النطاق: الفترة الزمنية، والفروع، والأنظمة المشمولة، وما هو خارج النطاق صراحةً.
• ارسم المخاطر والضوابط: ما الذي قد يفشل؟ وما الضابط الذي يفترض أن يمنعه؟
• وزّع الموارد: من يفحص ماذا وفي كم يوم.

٣ أساليب الفحص

٤ العيّنة

نادرًا ما تُفحص المجتمعات كاملة، فتُختار عيّنة. والمهم أن يكون الاختيار مبرَّرًا وموثّقًا: كم عنصرًا؟ ولماذا هذا العدد؟ وكيف اختيرت العناصر؟

• عشوائية: تمثيل عام للمجتمع بلا تحيّز.
• موجّهة بالمخاطر: تركّز على المبالغ الكبيرة أو الأطراف الحساسة أو الاستثناءات.
• فحص كامل: حين يكون المجتمع صغيرًا أو الخطر مرتفعًا جدًا.

٥ أوراق العمل

ورقة العمل هي سجل ما فعلته وما وجدته. والورقة الجيدة يفهمها مدقق آخر لم يحضر المهمة، وتجيب على: ماذا فحصت؟ وكيف؟ وما المصدر؟ وما النتيجة؟

٦ اختبر فهمك