القوائم المالية الأربع وكيف تقرؤها

القوائم المالية لا تُقرأ كلٌّ على حدة. الربح في قائمة الدخل قد لا يعني نقدًا في الصندوق، والنقد الوفير قد يكون قرضًا لا ربحًا. الصورة الصحيحة لا تكتمل إلا بقراءة الأربع معًا.

١ نظرة عامة على الأربع

٢ قائمة المركز المالي

تُسمّى قديمًا «الميزانية العمومية»، وهي لقطة في لحظة معيّنة — عادة آخر يوم في السنة المالية — تُظهر الأصول والالتزامات وحقوق الملكية. وهي التطبيق المباشر للمعادلة المحاسبية.

200,000 = 80,000 + 120,000 — القائمة متوازنة.

٣ قائمة الدخل

تغطي فترة لا لحظة: سنة أو ربعًا أو شهرًا. تبدأ من الإيرادات، ثم تطرح تكلفة المبيعات فيظهر مجمل الربح، ثم تطرح المصروفات التشغيلية والتمويلية فيظهر صافي الربح.

٤ قائمة التدفقات النقدية

تتبّع حركة النقد فعلًا — دخولًا وخروجًا — وتُقسَّم إلى ثلاثة أنشطة:

• التشغيلية: نقد النشاط الرئيسي — التحصيل من العملاء، السداد للموردين، الرواتب.
• الاستثمارية: شراء وبيع الأصول طويلة الأجل — المعدات والعقارات والاستثمارات.
• التمويلية: ما يتصل بالملّاك والممولين — زيادة رأس المال، الحصول على قرض أو سداده، التوزيعات.

٥ قائمة التغيّرات في حقوق الملكية

تشرح كيف انتقلت حقوق الملكية من رصيد أول المدة إلى رصيد آخرها: يُضاف صافي ربح الفترة، ويُضاف ما ضخّه الملّاك من رأس مال جديد، وتُطرح التوزيعات والمسحوبات.

٦ قراءة سريعة بأربعة أسئلة

في مثالنا: الأصول المتداولة 120,000 مقابل التزامات متداولة 30,000، أي أربعة أضعاف — وضع سيولة مريح. وصافي الربح 35,000 من إيراد 300,000، أي هامش نحو 11.7٪.

٧ اختبر فهمك