القيمة المضافة عمليًا

أكثر ملاحظات الفحص لا تأتي من جهل بالنسبة، بل من فاتورة ناقصة أو خصم مدخلات غير مستحق أو عملية أُدرجت في الفترة الخطأ.

١ حساب الضريبة

٢ شروط خصم ضريبة المدخلات

• أن تكون المنشأة مسجّلة في ضريبة القيمة المضافة.
• أن يكون الشراء لأغراض النشاط الاقتصادي الخاضع لا لغرض شخصي.
• أن تكون بحوزتها فاتورة ضريبية صحيحة مستوفية البيانات.
• ألّا يكون البند من المستثنيات التي تمنع اللائحة خصمها.
• أن يُطالب بالخصم في المدة النظامية المسموح بها.

٣ الفاتورة الضريبية

الفاتورة ليست ورقة مطالبة فحسب، بل سند حقّك في الخصم ودليل التزامك. ومن بياناتها الأساسية:

وفي المملكة تُطبَّق الفوترة الإلكترونية على مرحلتين: مرحلة الإصدار والحفظ إلكترونيًا، ثم مرحلة الربط والتكامل مع منظومة الهيئة وفق مجموعات وجداول زمنية تُعلنها الهيئة لكل فئة من المكلفين.

٤ الإشعارات الدائنة والمدينة

إذا تغيّرت قيمة التوريد بعد الفاتورة — مرتجع، أو خصم لاحق، أو خطأ في السعر — لا تُعدَّل الفاتورة الأصلية، بل يُصدر إشعار دائن (لتخفيض) أو إشعار مدين (لزيادة) مرتبط برقم الفاتورة الأصلية، ويُعالَج أثره في إقرار الفترة.

٥ الإقرار والسداد

٦ اختبر فهمك